Calcola il regime del margine
Per venditori di smartphone, console, elettronica e altri beni usati: inserisci prezzo di acquisto e di vendita e vedi subito quanta IVA è dovuta secondo il § 25a della legge IVA tedesca e quanto resta di utile – per singoli articoli o con il margine globale.
I tuoi dati
Ogni articolo è tassato singolarmente. Le perdite non vengono compensate.
Questo calcolatore applica le regole tedesche (§ 25a UStG, IVA al 19 %). In Italia il regime del margine prevede l'IVA al 22 % e regole proprie: i risultati non sono trasferibili.
Risultato
| Articolo | Margine | IVA | Costi | Utile |
|---|---|---|---|---|
| iPhone 13, 128 GB | 119,00 € | 19,00 € | 22,39 € | 77,61 € |
Come calcola il calcolatore
Con il regime del margine paghi l'IVA solo sull'importo di cui il prezzo di vendita supera il prezzo di acquisto. Questo margine è un importo lordo: l'IVA è già inclusa ed è pari a 19/119 del margine. Il resto è la base imponibile.
Esempio: acquisti uno smartphone usato da un privato per 200 € e lo vendi a 319 €. Il margine è di 119 €, di cui 19 € di IVA; la base imponibile è 100 €. Se paghi 16,40 € di commissione al marketplace e 5,99 € di spedizione, restano 77,61 € di utile.
Le commissioni riducono l'utile – non l'imposta
Commissioni dei marketplace, spedizione o costi di riparazione riducono il tuo utile, ma non la base imponibile IVA. Per questo il calcolatore li tiene separati: calcola l'IVA esclusivamente da prezzo di vendita e di acquisto, l'utile dopo aver dedotto tutti i costi.
Il regime del margine tedesco si applica sempre con l'aliquota ordinaria del 19 % – anche per beni che altrimenti sarebbero tassati con aliquota ridotta (§ 25a comma 5 UStG).
Margine analitico o globale?
Di norma ogni bene è tassato singolarmente. Se vendi un articolo in perdita, su di esso non è dovuta imposta – ma la perdita non riduce l'imposta sulle altre vendite.
Per beni con prezzo di acquisto fino a 750 €, il § 25a comma 4 UStG consente invece il margine globale: tutti i margini di un periodo d'imposta vengono sommati, quindi le perdite si compensano. Fino alla fine del 2024 il limite era di 500 €. Se la somma è negativa non è dovuta imposta; il riporto al periodo successivo non è previsto.
Presupposti del regime del margine
Il regime del margine può essere applicato dai rivenditori a beni mobili acquistati senza IVA – tipicamente da privati – o a loro volta ceduti con regime del margine. In fattura non può essere esposta l'IVA; è obbligatoria una dicitura come “Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung” (beni usati/regime speciale, § 14a comma 6 UStG). Devi inoltre registrare prezzi di acquisto, prezzi di vendita e basi imponibili (§ 25a comma 6 UStG).
Il calcolatore non sostituisce la consulenza fiscale. Se il regime del margine si applica alla tua merce lo chiarisci con il tuo commercialista.
Domande frequenti
Come si calcola il regime del margine?
Prezzo di vendita meno prezzo di acquisto dà il margine, che contiene 19/119 di IVA. Esempio: vendita a 319 €, acquisto a 200 €, margine 119 €, IVA 19 €, base imponibile 100 €.
Posso dedurre le commissioni dal margine?
No. Commissioni dei marketplace, spedizione o riparazioni riducono il tuo utile, ma non la base imponibile, che deriva solo da prezzo di vendita e di acquisto.
Cosa succede con una vendita in perdita?
Con il margine analitico su questo articolo non è dovuta IVA; la perdita non viene compensata con altre vendite. Con il margine globale (acquisto fino a 750 €) riduce il totale del periodo.
Il regime del margine vale anche con il 7 %?
No. Con il regime del margine tedesco si applica sempre l'aliquota ordinaria del 19 % (§ 25a comma 5 UStG).
Posso salvare i risultati?
Sì, come file CSV per Excel. Per un elenco continuo c'è anche il nostro modello Excel gratuito per il regime del margine con formule già pronte.